ИП выступал агентом, но чеки выставлял без признака агента. Разбираем, как правильно оформить чеки коррекции и нужно ли это делать? Можно ли выбить чек коррекции на общую сумму и приложить к нему реестр операций?
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Автор
Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием НДС (для плательщиков налога);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (для плательщиков налога);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем;
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
QR-код.
В составе обязательных реквизитов кассового чека нет «признака агента», поэтому штрафа за неправильное пробитие чека в этом случае не будет , но тогда налоговики будут считать все полученные деньги доходом ИП.
ИП придется каждый раз им доказывать, что его доход — это только вознаграждение, которое он получил, как агент. Поэтому лучше все-таки сделать чек коррекции. Его можно оформить на общую сумму и приложить к нему реестр операций, в котором указать суммы и даты оплаты.
Избежать проблем: от регистрации ИП и работе в личном кабинете до уплаты налогов и отчетности поможет онлайн-курс «Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов». На нем вы научитесь работать с ККТ, заполнять декларации и проходить налоговые проверки.
Цена курса со скидкой 62%: 4 900 руб. вместо 12 900 руб. Срок акции ограничен.
Читайте также материалы по другим вопросам применения ККТ:
Организация приобрела у физлица товар: нужно ли выдавать чек
Что будет, если указать в чеке неверную ставку и сумму НДС.
Как турагенту оформить кассовый чек с указанием принципала.
Нужно ли автономной некоммерческой организации применять ККТ.
Источник: www.klerk.ru